KEINE STEUERBERATUNG. VON KI VERFASST UND NICHT UNABHÄNGIG ÜBERPRÜFT. Der praktische Fall für einen Null-Kostenbasis bei frühen Kryptowährungsbeständen Für langfristige Kryptowährungsinhaber, die exponentielle Gewinne (10× bis 1000× und mehr) realisiert haben, gibt es ein starkes, verteidigbares und politisch abgestimmtes Argument, dass die Behandlung der Kostenbasis des Vermögenswerts als effektiv null—wenn keine genauen Aufzeichnungen mehr existieren—oft der einfachste, konformste und am wenigsten belastende Ansatz für sowohl Steuerzahler als auch Steuerbehörden ist. Dies ist kein aggressives Steuerverhalten; es ist eine Anwendung der langjährigen IRS-Doktrin auf eine einzigartige Vermögensklasse, deren frühe Aufzeichnungsumgebung grundsätzlich unzuverlässig war. 1. Genaue Aufzeichnungen über 10–15 Jahre sind oft unmöglich Viele der größten Krypto-Gewinne gehören Personen, die Bitcoin, Ethereum oder frühe Altcoins in der Zeit von 2010–2015 erworben haben—eine Umgebung, die einem digitalen Wilden Westen ähnelte: Börsen waren unreguliert und brachen routinemäßig zusammen (Mt. Gox, Cryptsy, MintPal) und nahmen die Kundenaufzeichnungen mit sich. Münzen wurden über Dutzende von Wallets bewegt, bevor moderne Tracking-Tools existierten. Papier-Saatphrasen verschlechterten sich, Laptops starben, E-Mail-Konten wurden geschlossen, und frühe Mining-Auszahlungen kamen ohne Rechnungen oder Abrechnungen. Faucets, Geschenke und Forumstransaktionen erzeugten selten Dokumentationen. Nach einem Jahrzehnt von Wallet-Migrationen, verlorenem Hardware und verschwundenen Plattformen ist es—nicht metaphorisch, sondern buchstäblich—unmöglich für viele frühe Inhaber, genaue Erwerbslose zu rekonstruieren. Jeder Versuch, dies zu tun, kostet typischerweise mehr in rechtlichen und buchhalterischen Stunden, als die Steuereinsparungen rechtfertigen. 2. Wenn ein Vermögenswert um 10.000× steigt, ist die ursprüngliche Kostenbasis wirtschaftlich bedeutungslos Die IRS interessiert sich für materielle Genauigkeit. Eine Kostenbasis von 0,05 $ wird irrelevant, sobald der Vermögenswert 50.000 $ oder 100.000 $ wert ist. Beispiele: BTC bei 0,10 $ → 100.000 $ Basis = 0,0001 % der Erlöse ETH bei 0,30 $ → 4.000 $ Basis = 0,0075 % der Erlöse 0,01 % von einem mehrmillionenschweren Gewinn abzuziehen, ändert die Bundessteuereinnahmen in keiner bedeutenden Weise. Aber die Dokumentation dieser 0,01 % schafft immense Compliance-Reibung für Steuerzahler und Prüfer gleichermaßen. Politisch gesehen erhebt die IRS praktisch identische Einnahmen, ob die Basis 0 $ oder 500 $ bei einem Verkauf von 10 Millionen $ beträgt. 3. Das Steuerrecht sieht bereits eine Nullbasis vor, wenn Aufzeichnungen fehlen Krypto ist ungewöhnlich, aber die rechtlichen Prinzipien, die fehlende Basen regeln, sind es nicht: Verlorene oder zerstörte Aufzeichnungen: IRS Pub. 550 und die Cohan-Regel erlauben rekonstruierte oder sogar null Basen, wenn Dokumentationen trotz gutem Glauben nicht beschaffbar sind. Gefundenes Eigentum / Schatzfunde: Besteuert zum Marktwert mit null Basis. Windfall-ähnliche Vermögenswerte: Wenn die historischen Erwerbskosten nicht wiederherstellbar oder de minimis im Verhältnis zum Wert sind, ist die Nullbasis rechtlich routinemäßig. Frühe Krypto—insbesondere Mining-Münzen, Faucet-Münzen oder Münzen von geschlossenen Börsen—passen eng in das faktische Muster von Vermögenswerten, deren ursprüngliche Basis vernünftigerweise nicht bestimmt werden kann. 4. Prüfungsrealität: Die IRS hat keinen Anreiz, über eine 200 $ Basis bei einem 5M $ Gewinn zu streiten Empirisch konzentrieren sich IRS-Krypto-Prüfungen auf: nicht gemeldete Verkäufe, fehlende 1099-K/1099-DA-Einkommen, offshore-Börsenaktivitäten, Mismatches zwischen Blockchain-Übertragungen und gemeldeten Gewinnen. Sie verbringen keine Zeit damit, zu argumentieren, ob die BTC-Basis eines Inhabers im Jahr 2011 32 $ oder 87 $ betrug. In der Praxis: Beamte akzeptieren routinemäßig eine Nullbasis, wenn der Steuerzahler zeigt, dass Aufzeichnungen zerstört oder nicht beschaffbar waren. Eine Nullbasis vereinfacht die Prüfung—keine FIFO/HIFO-Streitigkeiten, keine Losidentifikationsprobleme, nur Erlöse minus dokumentierte Gebühren. Eine einfache Erzählung schlägt jedes Mal eine ausgedehnte Tabelle. 5. „Angemessene Ursache“ schützt den Steuerzahler, wenn die IRS später die Basis nach oben anpasst Steuerzahler können sich proaktiv schützen, indem sie eine Offenlegungserklärung (Formular 8275) anhängen, wie:

„Der Steuerpflichtige erwarb Kryptowährung zwischen 2010 und 2014. Trotz sorgfältiger Bemühungen sind die ursprünglichen Erwerbsunterlagen aufgrund von inaktiven Börsen, verlorenen Schlüsseln und dem Verstreichen der Zeit nicht mehr auffindbar. Der Steuerpflichtige wählt eine Nullkostenbasis, die mit den praktischen Realitäten des frühen Kryptowährungseigentums übereinstimmt.“ Das ist genau die Art von transparenter, gutgläubiger Offenlegung, die für eine angemessene Entlastung von Strafen aufgrund von berechtigtem Grund qualifiziert, selbst wenn der IRS später eine höhere Basis ansetzt. 6. Andere Jurisdiktionen haben das Problem bereits erkannt Mehrere kryptofreundliche Länder – darunter Portugal (vor 2023), El Salvador, die VAE und in einigen Fällen Singapur – behandeln entweder: langfristig gehaltene Krypto-Gewinne als Nullbasis oder befreien sie vollständig. Das war keine pro-Krypto-Ideologie; es war eine Anerkennung, dass frühe Aufzeichnungen unmöglich waren und die Durchsetzung unpraktisch. Eine härtere Bestrafung der frühen US-Anwender im Vergleich zu denen, die ausgewandert sind, würde eine offensichtliche Ungerechtigkeit schaffen. Fazit: Nullbasis ist keine Steuerhinterziehung – es ist administrative Effizienz Steuerberater sagen dies oft unverblümt im Privaten: Für jeden, der vor ~2016 Krypto gekauft oder geschürft hat und jetzt 100×, 500× oder 1.000× Gewinne hält, ist der erwartete Wert, zu versuchen, jahrzehntealte Aufzeichnungen zu rekonstruieren, negativ. Zusätzliche 60–100 $ Steuern zu zahlen, weil die Basis auf null gerundet wird, ist unendlich günstiger – und viel sauberer – als forensische Buchhaltung. In fast allen Fällen mit hohen Gewinnen ist die Nullbasis die rationale wirtschaftliche Wahl, und der IRS weiß das. Für exponentielle Gewinner ist die Nullbasis keine Vermeidung. Es ist Vereinfachung – eine Angleichung der Anreize zwischen Steuerzahlern und der Regierung.