ليست نصيحة ضريبية. كتبها الذكاء الاصطناعي ولم يتم التحقق منه بشكل مستقل. الحجة العملية لأساس التكلفة الصفرية في الممتلكات المبكرة للعملات الرقمية بالنسبة لحاملي العملات المشفرة طويلة الأمد الذين حققوا مكاسب أسية (من 10× إلى 1000× وما بعدها)، هناك حجة قوية وقابلة للدفاع وتوافقية مع السياسات بأن التعامل مع أساس تكلفة الأصل كصفر—عندما لا تعد السجلات الدقيقة موجودة—غالبا ما يكون أبسط وأكثر الطرق التزاما وأقل عبئا لكل من دافعي الضرائب والهيئات الضريبية. هذا ليس سلوكا ضريبيا عدوانيا؛ إنه تطبيق لمبدأ مصلحة الضرائب القديم على فئة أصول فريدة كانت بيئة حفظ السجلات في بداياتها غير موثوقة من الأساس. 1. غالبا ما يكون من المستحيل حفظ السجلات بدقة على مدى 10–15 سنة العديد من أكبر المكاسب في العملات الرقمية تعود للأفراد الذين استحوذوا على البيتكوين أو الإيثيريوم أو العملات البديلة المبكرة في فترة 2010–2015—وهي بيئة تشبه الغرب الرقمي المتوحش: كانت البورصات غير منظمة وتنهار بشكل روتيني (Mt. Gox، Cryptsy، MintPal)، وكانت تأخذ معها سجلات العملاء. تم نقل العملات عبر عشرات المحافظ قبل وجود أدوات تتبع حديثة. تدهورت عبارات البذور الورقية، وتعطلت أجهزة الكمبيوتر المحمولة، وأغلقت حسابات البريد الإلكتروني، وكانت المدفوعات المبكرة للتعدين بدون فواتير أو كشوف حسابات. الصنابير والهدايا والمعاملات في المنتديات نادرا ما تولد وثائق على الإطلاق. بعد عقد من هجرة المحافظ وفقدان الأجهزة والمنصات المفقودة، أصبح إعادة بناء مجموعات الاستحواذ الدقيقة مستحيلا بالنسبة لكثير من الحاصلين على المحافظين الأوائل. أي محاولة للقيام بذلك عادة ما تكلف ساعات قانونية ومحاسبية أكثر مما تبرره الوفورات الضريبية. 2. عندما يرتفع قيمة الأصل إلى 10,000×، يصبح أساس التكلفة الأصلي بلا معنى اقتصادي مصلحة الضرائب تهتم بدقة المواد. يصبح أساس التكلفة 0.05 دولارا غير ذي صلة بمجرد أن يصبح الأصل بقيمة 50,000 دولار أو 100,000 دولار. امثله: BTC بسعر 0.10 دولار → 100,000 دولار الأساس = 0.0001٪ من العائدات إيث بسعر 0.30 دولار → 4,000 دولار الأساس = 0.0075٪ من العائدات خفض 0.01٪ من مكاسب بملايين الدولارات لا يغير الإيرادات الفيدرالية بأي شكل ملموس. لكن توثيق هذا النسبة 0.01٪ يخلق احتكاكا هائلا للامتثال لدى دافعي الضرائب والمدققين على حد سواء. من حيث السياسة، تجمع مصلحة الضرائب إيرادات متطابقة تقريبا سواء كان الأساس 0 دولار أو 500 دولار على صفقة بقيمة 10 ملايين دولار. 3. قانون الضرائب ينص بالفعل على عدم وجود أساس عند اختفاء السجلات العملات الرقمية غير معتادة، لكن المبادئ القانونية التي تحكم الأساس المفقود ليست كذلك: السجلات المفقودة أو المدمرة: قانون مصلحة الضرائب 550 وقاعدة كوهان تسمحان بإعادة بناء أو حتى عدم وجود أساس عندما يكون الوثائق غير قابلة للحصول رغم الجهود الحسنة. العقارات المكتشفة / الكنوز: تفرض ضرائب بالقيمة السوقية العادلة بدون أساس صفري. الأصول من نوع المكاسب المفاجئة: عندما تكون تكلفة الاستحواذ التاريخية غير قابلة للاسترداد أو أقل من الناحية الصحيحة بالنسبة للقيمة، فإن الأساس الصفري يعتبر أمرا قانونيا روتينيا. العملات الرقمية المبكرة—خاصة العملات المستخرجة، أو العملات المصنوعة من الصنبور، أو العملات من البورصات المغلقة—تتوافق بشكل وثيق مع النمط الواقعي للأصول التي لا يمكن تحديد أساسها الأصلي بشكل معقول. 4. واقع التدقيق: لا تملك مصلحة الضرائب حافزا للتنافس على أساس 200 دولار مقابل ربح 5 ملايين دولار تجريبيا، تركز تدقيقات مصلحة الضرائب الرقمية على: مبيعات غير معلنة، دخل مفقود 1099-K/1099-DA, نشاط التبادل الخارجي، عدم التوافق بين تحويلات البلوك تشين والمكاسب المبلغ عنها. لا يقضون وقتا في الجدال حول ما إذا كان أساس البيتكوين الخاص بحامل الخصم في 2011 هو 32 دولارا أو 87 دولارا. عمليا: عادة ما يقبل الوكلاء الأساس الصفري عندما يظهر المكلف أن السجلات قد دمرت أو لم تعد قابلة للاستمرار. الأساس الصفر يبسط الفحص — لا نزاعات FIFO/HIFO، لا مشاكل في تحديد القطع، فقط العائدات مطروحة منها الرسوم الموثقة. السرد البسيط يتفوق على جدول بيانات واسع في كل مرة. 5. "السبب المعقول" يحمي دافع الضرائب إذا قامت مصلحة الضرائب لاحقا بتعديل الأساس للأعلى يمكن لدافعي الضرائب حماية أنفسهم بشكل استباقي من خلال إرفاق بيان إفصاح (النموذج 8275) مثل:

"دافعو الضرائب استحوذوا على العملات الرقمية بين عامي 2010 و2014. رغم الجهود الدؤوبة، فإن سجلات الاستحواذ الأصلية لا يمكن استرجاعها بسبب التبادلات المغلقة، وفقدان المفاتيح، ومرور الوقت. يختار دافع الضرائب أساس التكلفة الصفرية يتماشى مع الواقع العملي لملكية العملات الرقمية المبكرة." وهذا بالضبط هو نوع الإفصاح الشفاف وحسن النية الذي يؤهل لتعويض العقوبة من سبب معقول حتى لو فرضت مصلحة الضرائب لاحقا أساسا أعلى. 6. لقد اعترفت السلطات القضائية الأخرى بالفعل بالمشكلة عدة دول مستقبلة للعملات المشفرة—بما في ذلك البرتغال (قبل 2023)، السلفادور، الإمارات العربية المتحدة، وفي بعض الحالات سنغافورة—إما: تعامل مع المكاسب الطويلة الأمد من العملات الرقمية على أنها أساس صفري، أو يعفيهم تماما. لم يكن هذا موقفا أيديولوجيا مؤيدا للكريبتو؛ بل كان اعترافا بأن حفظ السجلات المبكرة كان مستحيلا وأن التنفيذ غير عملي. معاقبة المتبنين الأوائل في الولايات المتحدة بشكل أكثر قسوة من الذين هاجروا سيخلق عدم عدالة واضحة. الخلاصة: الأساس الصفري ليس تهرب ضريبي—بل هو كفاءة إدارية غالبا ما يصرح مستشارو الضرائب بهذا بشكل مباشر في الخفاء: بالنسبة لأي شخص اشترى أو استخرج العملات الرقمية قبل ~2016 ويحمل الآن 100× أو 500× أو 1,000× مكاسب، فإن القيمة المتوقعة لمحاولة إعادة بناء سجلات عمرها عقود سلبية. دفع ضريبة إضافية تتراوح بين 60 إلى 100 دولار بسبب تقريب الأساس إلى الصفر أرخص بلا حدود — وأنظف بكثير — من المحاسبة الجنائية. في معظم الحالات ذات الأرباح العالية، الأساس الصفري هو الخيار الاقتصادي العقلاني، ومصلحة الضرائب الأمريكية تعرف ذلك. بالنسبة للفائزين المتسارعين، الأساس الصفري ليس تجنبيا. إنها تبسيط—مواءمة الحوافز بين دافعي الضرائب والحكومة.