KHÔNG PHẢI LÀ TƯ VẤN THUẾ. ĐƯỢC VIẾT BỞI AI VÀ KHÔNG ĐƯỢC XÁC MINH ĐỘC LẬP. Trường hợp thực tiễn cho cơ sở chi phí bằng không trong các khoản đầu tư tiền điện tử sớm Đối với những người nắm giữ tiền điện tử lâu dài đã nhận được lợi nhuận tăng trưởng theo cấp số nhân (từ 10× đến 1000× và hơn thế nữa), có một lập luận mạnh mẽ, có thể bảo vệ và phù hợp với chính sách rằng việc coi cơ sở chi phí của tài sản là bằng không—khi không còn hồ sơ chính xác—thường là cách tiếp cận đơn giản nhất, tuân thủ nhất và ít gánh nặng nhất cho cả người nộp thuế và cơ quan thuế. Điều này không phải là hành vi thuế quyết liệt; đó là một ứng dụng của học thuyết IRS lâu đời đối với một loại tài sản độc đáo mà môi trường ghi chép sớm của nó về cơ bản là không đáng tin cậy. 1. Ghi chép chính xác trong 10–15 năm thường là không thể Nhiều khoản lợi nhuận lớn nhất trong tiền điện tử thuộc về những cá nhân đã mua Bitcoin, Ethereum hoặc các altcoin sớm trong giai đoạn 2010–2015—một môi trường giống như miền Tây hoang dã kỹ thuật số: Các sàn giao dịch không được quản lý và thường xuyên sụp đổ (Mt. Gox, Cryptsy, MintPal), mang theo hồ sơ khách hàng. Các đồng tiền đã được chuyển qua hàng chục ví trước khi có các công cụ theo dõi hiện đại. Các cụm từ hạt giống giấy bị hư hỏng, laptop hỏng, tài khoản email bị đóng, và các khoản thanh toán khai thác sớm không có hóa đơn hoặc bảng sao kê. Các vòi, quà tặng và giao dịch trên diễn đàn hiếm khi tạo ra tài liệu nào cả. Sau một thập kỷ di chuyển ví, mất phần cứng và các nền tảng biến mất, việc tái tạo các lô mua chính xác là—không phải theo nghĩa bóng mà theo nghĩa đen—không thể đối với nhiều người nắm giữ sớm. Bất kỳ nỗ lực nào để làm như vậy thường tốn nhiều hơn về giờ pháp lý và kế toán so với số tiền thuế tiết kiệm được. 2. Khi một tài sản tăng giá 10,000×, cơ sở chi phí ban đầu trở nên vô nghĩa về mặt kinh tế IRS quan tâm đến độ chính xác vật chất. Một cơ sở chi phí là $0.05 trở nên không liên quan khi tài sản trị giá $50,000 hoặc $100,000. Ví dụ: BTC ở mức $0.10 → $100,000 Cơ sở = 0.0001% của số tiền thu được ETH ở mức $0.30 → $4,000 Cơ sở = 0.0075% của số tiền thu được Cắt giảm 0.01% từ một khoản lợi nhuận hàng triệu đô la không thay đổi doanh thu liên bang theo bất kỳ cách nào có ý nghĩa. Nhưng việc tài liệu hóa 0.01% đó tạo ra sự cản trở tuân thủ lớn cho cả người nộp thuế và kiểm toán viên. Về chính sách, IRS thu thập doanh thu gần như giống hệt nhau cho dù cơ sở là $0 hay $500 trên một giao dịch $10 triệu. 3. Luật thuế đã quy định cơ sở bằng không khi hồ sơ đã biến mất Tiền điện tử là điều bất thường, nhưng các nguyên tắc pháp lý điều chỉnh cơ sở bị thiếu thì không: Hồ sơ bị mất hoặc bị phá hủy: IRS Pub. 550 và quy tắc Cohan cho phép cơ sở được tái tạo hoặc thậm chí bằng không khi tài liệu không thể thu thập được mặc dù đã nỗ lực thiện chí. Tài sản tìm thấy / kho báu: Bị đánh thuế theo giá trị thị trường công bằng với cơ sở bằng không. Tài sản loại gió bất ngờ: Khi chi phí mua lịch sử không thể phục hồi hoặc không đáng kể so với giá trị, cơ sở bằng không là điều hợp pháp thường thấy. Tiền điện tử sớm—đặc biệt là các đồng tiền khai thác, đồng tiền vòi, hoặc đồng tiền từ các sàn giao dịch đã đóng cửa—phù hợp chặt chẽ với mô hình thực tế của các tài sản mà cơ sở ban đầu không thể xác định hợp lý. 4. Thực tế kiểm toán: IRS không có động lực để tranh cãi về một cơ sở $200 trên một khoản lợi nhuận $5 triệu Thực nghiệm, các cuộc kiểm toán tiền điện tử của IRS tập trung vào: bán không báo cáo, thu nhập 1099-K/1099-DA bị thiếu, hoạt động sàn giao dịch offshore, sự không khớp giữa các giao dịch blockchain và lợi nhuận đã báo cáo. Họ không dành thời gian tranh cãi xem cơ sở BTC của một người nắm giữ vào năm 2011 là $32 hay $87. Trên thực tế: Các nhân viên thường chấp nhận cơ sở bằng không khi người nộp thuế cho thấy rằng hồ sơ đã bị phá hủy hoặc không thể thu thập được. Cơ sở bằng không đơn giản hóa việc kiểm tra—không có tranh chấp FIFO/HIFO, không có vấn đề xác định lô, chỉ có số tiền thu được trừ đi các khoản phí đã được tài liệu hóa. Một câu chuyện đơn giản luôn vượt trội hơn một bảng tính phức tạp. 5. “Nguyên nhân hợp lý” bảo vệ người nộp thuế nếu IRS sau đó điều chỉnh cơ sở lên cao hơn Người nộp thuế có thể chủ động bảo vệ bản thân bằng cách đính kèm một tuyên bố tiết lộ (Mẫu 8275) như:

"Người nộp thuế đã mua cryptocurrency trong khoảng thời gian 2010–2014. Mặc dù đã nỗ lực cẩn thận, các hồ sơ mua ban đầu không thể truy xuất được do các sàn giao dịch đã ngừng hoạt động, mất khóa và sự trôi qua của thời gian. Người nộp thuế chọn một cơ sở giá bằng không phù hợp với thực tế của việc sở hữu cryptocurrency từ sớm." "Đây chính xác là loại tiết lộ minh bạch, thiện chí đủ điều kiện cho việc miễn giảm hình phạt vì lý do hợp lý ngay cả khi IRS sau này quy định một cơ sở cao hơn." "6. Các khu vực pháp lý khác đã công nhận vấn đề này" "Một số quốc gia thân thiện với crypto—bao gồm Bồ Đào Nha (trước năm 2023), El Salvador, UAE, và trong một số trường hợp là Singapore—hoặc là:" "xem lợi nhuận từ crypto nắm giữ lâu dài là cơ sở bằng không, hoặc" "miễn hoàn toàn cho chúng." "Đây không phải là một lập trường tư tưởng pro-crypto; mà là một sự công nhận rằng việc ghi chép từ sớm là không thể và việc thực thi là không thực tế." "Việc trừng phạt những người tiên phong ở Mỹ nghiêm khắc hơn so với những người đã di cư sẽ tạo ra một sự bất công rõ ràng." "Điểm mấu chốt: Cơ sở bằng không không phải là trốn thuế—đó là hiệu quả hành chính" "Các cố vấn thuế thường nói điều này một cách thẳng thắn trong riêng tư:" "Đối với bất kỳ ai đã mua hoặc khai thác crypto trước khoảng năm 2016 và hiện đang nắm giữ lợi nhuận 100×, 500×, hoặc 1,000×, giá trị kỳ vọng của việc cố gắng tái tạo các hồ sơ đã cũ hàng thập kỷ là tiêu cực. Việc trả thêm 60–100 đô la thuế do làm tròn cơ sở về không là rẻ hơn vô hạn—và sạch sẽ hơn rất nhiều—so với kế toán pháp y." "Trong hầu hết các trường hợp có lợi nhuận cao, cơ sở bằng không là lựa chọn kinh tế hợp lý, và IRS biết điều đó." "Đối với những người thắng lớn, cơ sở bằng không không phải là sự tránh né. Đó là sự đơn giản hóa—một sự căn chỉnh các động lực giữa người nộp thuế và chính phủ."