税務アドバイスではありません。AIによって書かれ、独立して検証されていません。 初期の暗号通貨保有におけるゼロコストベースの実務的ケース 指数関数的な利益(10×から100×0ドル以上)を達成した長期暗号通貨保有者にとっては、正確な記録が存在しなくなった資産のコストベースを事実上ゼロとみなすことが、納税者と税務当局の双方にとって最も簡単でコンプライアンスが整い、負担の少ないアプローチであるという強く、防御的かつ政策に沿った主張があります。 これは攻撃的な税務行動ではありません。これは、初期の記録管理環境が根本的に信頼できない独特な資産クラスに長年続くIRSの原則を適用したものです。 1. 10〜15年にわたる正確な記録管理はしばしば不可能です 最大の暗号資産利益の多くは、2010年から2015年にかけてビットコイン、イーサリアム、または初期のアルトコインを取得した個人に属しており、まるでデジタルのワイルドウェストのような環境でした。 取引所は規制されておらず、定期的に崩壊していました(Mt. Gox、Cryptsy、MintPalなど)、顧客記録も持ち去られました。 コインは現代の追跡ツールが存在する前から、数十のウォレット間で移動していました。 紙のシードフレーズは劣化し、ノートパソコンは故障し、メールアカウントは閉鎖され、早期のマイニング支払いには請求書や明細が一切付かなかった。 蛇口やプレゼント企画、フォーラム取引などは、ほとんど文書を生み出さなかった。 ウォレットの移行、ハードウェアの喪失、プラットフォームの消失を経て、正確な取得ロットを再構築することは、比喩ではなく文字通り多くの初期保有者にとって不可能です。その試みは、通常、税制の節約に見合うよりも法務時間や会計時間のコストがかかります。 2. 資産が10,000×の価値を上げた場合、元の原価基準は経済的に無意味です IRSは資料の正確さを重視します。資産の価値が50,000ドルまたは100,000ドルになると、原価ベースが0.05ドルでは関係なくなります。 例： BTCは0.10ドル→10万ドル ベース = 収益の0.0001% ETHは0.30ドル→4,000ドル ベーシス = 収益の0.0075% 数百万ドルの利益を0.01%削減しても、連邦の歳入に意味のある変化はありません。しかし、その0.01%を文書化することは、納税者と監査人の双方にとって大きなコンプライアンス摩擦を生み出します。 政策面では、IRSは1,000万ドルの売却に対して0ドルでも500ドルでも、ほぼ同じ収益を徴収しています。 3. 税法は記録が失われた場合、すでにゼロベースを規定しています 暗号資産は珍しいですが、欠落した基礎を規定する法的原則は以下の通りではありません。 紛失または破棄された記録:IRS Pub. 550およびコーハン規則により、善意の努力にもかかわらず書類が入手できない場合、再構成またはゼロの基準が認められています。 発見した不動産/宝の山:公正な市場価値で課税され、基準はゼロです。 風変わり資産:過去の取得コストが回収不可能または価値に対して極小の場合、ゼロベーシスは法的に通常の措置となります。 初期の暗号通貨、特にマイニングコイン、ファウセットコイン、閉鎖された取引所のコインは、元の基盤が合理的に特定できない資産の事実パターンに非常に近いです。 4. 監査の現実:IRSは500万ドルの利益に対して200ドルの利益を巡って争う動機がありません 経験的に見ると、IRSの暗号資産監査は以下の点に焦点を当てています: 未報告の売上、 1099-K/1099-DA所得が欠落している場合、 オフショア為替活動、 ブロックチェーン送金と報告された利益のミスマッチ。 彼らは2011年の保有者のBTCベースが32ドルか87ドルかを議論する時間を割いていません。 実際に： 代理人は通常、納税者が記録が破棄されたまたは取得不能であることを示した場合、ゼロ基準を受け入れます。 ゼロベースは審査を簡素化します。FIFO/HIFOの紛争もなく、ロット識別の問題もなく、手続きは記録された手数料を差し引くだけです。 シンプルな物語の方が、膨大なスプレッドシートより勝る。 5. 「合理的な理由」は、IRSが後に基準を上方調整した場合に納税者を保護する 納税者は、以下のような開示書(フォーム8275)を添付することで、積極的に自己保護できます。

「納税者は2010年から2014年の間に暗号通貨を取得しました。勤勉な努力にもかかわらず、交換の失敗、鍵の紛失、時間の経過により元の取得記録は取り戻せません。納税者は初期の暗号通貨保有の実務的現実に沿ったゼロコスト基準を選択します。」 これはまさに、IRSが後により高い基準を課しても合理的な理由による罰則救済の対象となる、透明で誠実な開示の一種です。 6. 他の管轄区域もすでにこの問題を認識しています ポルトガル(2023年以前)、エルサルバドル、UAE、そして場合によってはシンガポールを含むいくつかの暗号推進国は、以下のいずれかです: 長期間保有していた暗号資産の利益をゼロベースとして扱う、または 完全に免責される。 これは暗号通貨支持のイデオロギー的な立場ではありませんでした。それは初期の記録保持が不可能であり、執行も非現実的であることを認めるものでした。 移民者よりも米国の早期導入者を厳しく罰せれば、明らかな不平等が生じるでしょう。 結論として、ゼロベースは脱税ではなく、行政の効率性です 税理士はしばしば私的にこう率直に述べます: 2016年~以前に暗号通貨を購入またはマイニングし、現在100×、500×、または1,000×の利益を保持している人にとって、10年前の記録を再構築しようとする期待値はマイナスです。基礎をゼロに切り上げることで60ドルから100ドルの追加税金を支払うことは、法務会計よりもはるかに安価で、はるかにクリーンです。 ほとんどの高利得案件において、ゼロベースが合理的な経済選択であり、IRSもそれを認識しています。 指数関数的な勝者にとって、ゼロ基底は回避ではありません。それは単純化であり、納税者と政府の間のインセンティブの整合です。