НЕ ПОДАТКОВА КОНСУЛЬТАЦІЯ. НАПИСАНО ШТУЧНИМ ІНТЕЛЕКТОМ, А НЕ НЕЗАЛЕЖНО ПЕРЕВІРЕНЕ. Практичний аргумент на користь базису з нульовими витратами у ранніх криптовалютних активах Для довгострокових власників криптовалют, які отримали експоненційний приріст (від 10× до 1000× і більше), існує вагомий, обґрунтований і політично відповідний аргумент, що вважати вартість активу фактично нульовою — коли точні записи вже не існують — часто є найпростішим, найбільш відповідним і найменш обтяжливим підходом як для платників податків, так і для податкових органів. Це не агресивна податкова поведінка; це застосування давньої доктрини IRS до унікального класу активів, раннє середовище ведення обліку якого було фундаментально ненадійним. 1. Точне ведення обліку протягом 10–15 років часто неможливо Багато з найбільших криптовалютних прибутків належать особам, які придбали Bitcoin, Ethereum або ранні альткоїни в епоху 2010–2015 років — середовище, що нагадувало цифровий Дикий Захід: Біржі були нерегульованими і регулярно закривалися (Mt. Gox, Cryptsy, MintPal), забираючи з собою записи клієнтів. Монети переміщувалися між десятками гаманців ще до появи сучасних інструментів відстеження. Паперові фрази зіпсувалися, ноутбуки зламалися, електронні акаунти закриті, а ранні виплати за майнінг не мали рахунків чи виписок. Крани, розіграші та транзакції на форумах рідко створювали документацію. Після десятиліття міграції гаманців, втраченого обладнання та зниклих платформ, реконструювати точні ділянки придбання — не метафорично, а буквально — для багатьох ранніх власників. Будь-яка спроба зробити це зазвичай коштує дорожче у юридичних та бухгалтерських годинах, ніж виправдовує податкова економія. 2. Коли актив зростає на 10 000×, початкова собівартість економічно втрачає значення IRS дбає про точність матеріалів. Собівартість $0.05 стає неактуальною, коли актив становить $50,000 або $100,000. Приклади: BTC — $0.10 → $100,000 Базис = 0,0001% від виручки ETH — $0.30 → $4,000 Базис = 0,0075% від виручки Скорочення багатомільйонного прибутку на 0,01% суттєво не змінює федеральні доходи. Але документування цих 0,01% створює величезні труднощі щодо дотримання вимог як для платників податків, так і для аудиторів. Щодо політики, IRS отримує практично ідентичний дохід, незалежно від того, чи становить базовий розмір $0 чи $500 з продажу на $10 мільйонів. 3. Податкове законодавство вже передбачає нульову базу, коли записи зникають Криптовалюта є незвичайною, але юридичні принципи, що регулюють відсутній базис, не такі: Втрачені або знищені записи: IRS Pub. 550 та правило Кохана дозволяють реконструйовані або навіть нульові основи, коли документи недоступні, незважаючи на добросовісні зусилля. Знайдена власність / скарби: оподатковується за справедливою ринковою вартістю без нульової бази. Активи типу несподіваного прибутку: Коли історична вартість придбання є невідшкодовуваною або мінімальною відносно вартості, нульова базисна система є юридично рутинною. Рання криптовалюта — особливо добувані монети, монети з крана або монети з закритих бірж — тісно відповідає фактичній схемі активів, початкова основа яких неможливо обґрунтовано визначити. 4. Аудиторська реальність: IRS не має стимулу боротися за $200 на $5 млн прибутку Емпірично криптоаудити IRS зосереджені на: Незареєстровані продажі, відсутній доход 1099-K/1099-DA, Офшорна біржова діяльність, невідповідності між переказами через блокчейн і зафіксованими прибутками. Вони не витрачають часу на суперечення, чи була база BTC власника у 2011 році $32 чи $87. На практиці: Агенти зазвичай приймають нульову базу, коли платник податків доводить, що записи були знищені або недоступні. Нульова база спрощує перевірку — жодних суперечок щодо FIFO/HIFO, проблем із ідентифікацією ділянки, лише виручка мінус задокументовані збори. Простий наратив щоразу кращий за розлогу таблицю. 5. «Обґрунтована причина» захищає платника податків, якщо IRS згодом підвищить базу Платники податків можуть проактивно захистити себе, додавши заяву про розкриття інформації (Форма 8275), наприклад:

"Платники податків придбали криптовалюту у період з 2010 по 2014 роки. Незважаючи на наполегливі зусилля, оригінальні записи про придбання залишаються невідновленими через припинені обміни, втрачені ключі та плин часу. Платник податків обирає базу з нульовими витратами, що відповідає практичним реаліям раннього володіння криптовалютою.» Це саме той вид прозорого, добросовісного розкриття, яке підлягає звільненню від покарання з розумної причини, навіть якщо IRS пізніше призначить вищу основу. 6. Інші юрисдикції вже визнали проблему Декілька країн, що займаються криптофорвардами — зокрема Португалія (до 2023 року), Сальвадор, ОАЕ та в деяких випадках Сінгапур — або: Розглядати довготривалі криптовалютні прибутки як нульові базисні або Повністю звільнити їх. Це не була ідеологічна позиція на підтримку криптовалют; Це було визнанням того, що раннє ведення обліку неможливе, а застосування — непрактичним. Жорсткіше покарання для перших користувачів у США, ніж тих, хто емігрував, створило б очевидну нерівність. Підсумок: нульова база — це не ухилення від сплати податків, а адміністративна ефективність Податкові консультанти часто прямо заявляють про це приватно: Для тих, хто купував або майнів криптовалюту до ~2016 року і тепер має прибутки 100×, 500× або 1 000×, очікувана цінність спроби відновити десятирічні записи є негативною. Сплата додаткового податку на $60–$100 через округлення базису до нуля є нескінченно дешевшою — і значно чистішою — ніж судова бухгалтерія. У майже всіх випадках з високим прибутком нульова база є раціональним економічним вибором, і IRS це знає. Для експоненціальних переможців нульова база не означає уникнення. Це спрощення — узгодження стимулів між платниками податків і урядом.