Нереализованные прибыли не должны облагаться налогом. Должен быть установлен лимит на максимальное заимствование против счета, что делает это налогооблагаемым событием. Вторая идея справедлива, первая же обанкротит частных строителей компаний, которые богаты на бумаге (но не ликвидны). В любом случае. Этого не произойдет.